此前，1月29日，深圳证券交易所就豆神教育2023年年度业绩预测发出关注函，称2023年12月28日，公司收到北京市第一中级人民法院（2023）京01破393号之一的民事裁定，确认公司重组计划已完成。请列出破产重组涉及的会计分录、会计准则依据和年度重组收益的计算过程，说明重组对年度净资产和净利润的具体影响。
2月20日，豆神教育科技（北京）有限公司（*ST豆神，300010.SZ）发布了关于深圳证券交易所关注函的回复。
豆神教育表示，2023年12月18日，北京市第一中级人民法院（2023）京01破393号民事裁定批准公司重组计划；2023年12月21日至2023年12月25日，重组投资者的投资资金全部支付至管理人银行账户，总投资金额为109674.63万元；2023年12月26日，2023年12月28日，北京市第一中级人民法院（2023）京01破393号之一《民事裁定》，裁定确认公司重组计划实施；2023年12月29日，公司完成投资者证券转让登记。
根据豆神教育2023年年度业绩预测，预计2023年营业收入为9亿元至10.7亿元，上市公司股东净利润为-3.2亿元至-3.8亿元，上市公司股东所有者权益为0.84亿元至1亿元。
豆神教育成立于1999年。2018年，通过收购中国培训轨道领先公司未来100%的中国股权，转型K12教育培训业务，主要针对K9阶段的学生进行语文学科培训。未来中文收购后，将进入快速增长期，截至2020年底直接运营 共有474个学习中心加盟。
重组对2023年净资产的影响主要来自于收到投资者的重组投资资金，并记入股权，但不影响2023年的净利润。
重组对2023年净资产的影响主要来自于收到投资者的重组投资资金，并记录在股权中，但不影响2023年的净利润。重组对2024年的影响主要是由于公司获得无争议的债权裁决和完成债务清偿所形成的重组收入，这也将影响公司的净资产和公司的净利润。
豆神教育回复称，公司无形资产基本分为审美教育业务、软硬件销售、外包软件、智能校园等。根据豆神教育发布的具体细节，2023年减值准备最多的前三项是新的美育注册系统（学生版）、大语文王者班教研产品系列，明西大语文自适应互动课程，计提金额分别为1326.39万元、958.79万元和517.71万元。
根据业绩预测，豆神教育于2023年底对有减值迹象的无形资产和商誉进行了减值测试，需要计提的资产减值准备约为0.47亿元至0.56亿元。ng体育官方
重组完成后，豆神教育以中国未来和康邦科技为主要经营主体，开展直播和智慧教育业务。根据豆神教育2023年12月25日发布的详细股权变动报告，重组完成后，豆神教育将以现有核心业务为基础，保留艺术素养学习服务、直播电子商务销售业务和智能教育服务，深化产品技术属性，拓展教育服务平台，建立教育产业联盟，增加锚培训和人工智能教育智能大脑等新业务投资，推进以教育科技创新为核心的全面创新，将公司建设成为以提高人文素质为核心目标、人工智能智能科技创新为驱动、直播电子商务销售为渠道的综合性教育集团。
豆神教育表示，与美育业务相关的无形资产主要包括自主研发的软件和教材。
豆神教育表示，与美育业务相关的无形资产主要包括自主研发的软件和教材。公司美育业务分为网上美育和线下美育，其中网上美育不形成无形资产。上表中美育业务相关软件主要用于学生报名、学生与教师互动、教师后台批改作业等。这些无形资产主要用于辅助线下美育业务。2023年10月，公司全面关闭线下美育培训校区。2023年，公司网上美育业务收入约9100万元，线下美育业务收入仅302.51万元。因此，公司预计，上述主要用于辅助线下美育的软件系统只会给公司带来很少的经济效益。公司以谨慎为原则，全面计提减值。最终审批后，计提减值金额可能存在偏差，但不会对公司财务数据产生重大影响。此外，随着线下校区的关闭，与美育相关的教材和书籍不再使用，因此公司也计提了减值准备。
2023年3月31日，债权人佟易虹向北京市第一中级人民法院申请豆神教育重组，并申请豆神教育预重组；豆神教育无异议，自愿承担预重组的相关义务。
在其直播电子商务业务方面，2021年7月双减政策实施后，公司于2021年10月开展直播业务转型。2022年，公司直播电子商务业务实现营业收入3.19亿元，2023年上半年实现2.84亿元。
根据重组计划，以豆神教育总股本为基础，资本公积转增股份按每10股13.8股的比例实施，共产生119828012股。转增后，豆神教育的总股本将由86832447股增加到206612659股。上述资本公积转增的1198288012股不分配给原股东，其中转增的902125385股将由重组投资者有条件转让，重组投资者将以支付现金对价和提供业绩承诺为条件转让；剩余转增股用于偿还债务。
2023年7月10日，豆神教育协商引进的投资者窦欣、浙江文化互联网集团有限公司、北京福石重组管理咨询有限公司、上海九中瑞和企业管理合伙企业（有限合伙）在北京市海淀区签署了预重组/重组投资协议。
重组投资者提供1096746343.70元的投资资金；重组投资者转让股份所支付的现金（投资资金）对价如下：
截至2023年11月26日，共有130名债权人向管理人申报债权，申报债权总额为28956946.72元ng体育app。
根据详细的股权变动报告，重组完成后，中国未来创始人、公司董事长窦欣成为公司最大股东和实际控制人，与一致行动人、中国未来教研出版中心负责人张国庆共持股约21%。
窦欣作为重组投资联合体的产业投资者，张国庆作为产业投资者的指定主体参与了豆神教育的重组。根据《重组投资协议》和《重组投资者转让股份数量调整确认函》，窦欣和张国庆以0.80元/股的价格转让公司资本公积，取得公司36634534股，股份对价共计293076267.20元ng体育平台。窦昕出资253076267.20元，其一致行动人张国庆出资4万元。窦昕出资253076267.20元，其一致行动人张国庆出资4万元。 随着重组计划的实施和重组程序的终止，法院裁定接受重组所触及的退市风险警告已经消除。2024年1月5日，深圳证券交易所审核同意公司撤销标准化退市风险警示申请，并取消实施退市风险警示的叠加。但由于公司2022年审计期末净资产为负，公司2020年至2022年连续三个会计年度经审计扣除非经常性损益净利润为负，ZTE财务光华会计师事务所（特殊普通合伙）公司2022年财务报表持续经营重大不确定性段落无保留审计报告，公司股票交易将继续实施金融退市风险警示等风险警示，股票交易日涨跌幅限制仍为20%。 工业投资者确认并承诺，2024年、2025年、2026年归属于母公司的豆神教育净利润分别不低于4000万元、8000万元、16000万元或3年，归属于母公司的总净利润不低于2.8万元；如果豆神教育最终实现的2024年、2025年、2026年归属于母公司的净利润和3年归属于母公司的净利润总额不符合上述标准，2026年豆神教育会计年度审计报告公布后三个月内，未达到部分工业投资者现金补足豆神教育的要求。
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